( في بوابة المخازن – الحركة اليومية) وهو للتصنيع في المنشأة لأغراض الإنتاج الخاص بها. ويمكن أن يكون لأكثر من مرحلة حيث يمكن لكل مرحلة من مراحل الإنتاج تخصيص نوع مستند محدد في أنواع المستندات. كما يمكن لمادة ناتجة في نوع تصنيع معين أن تكون مادة أولية لنوع تصنيع آخر.
كما هو واضح في الشكل تتألف نافذة مستند التصنيع من جزء علوي (رأس المستند) وجدول علوي (المواد الأولية المستخدمة – مادة واحدة أو أكثر) وجزء أوسط (للتكاليف الثابتة والمتغيرة والأجور وساعات العمل ومجموع كلفة المواد الأولية) وجدول سفلي (المواد الناتجة – مادة واحدة أو أكثر) وجزء سفلي لتنفيذ الوظائف الفنية في تسجيل مستند التصنيع.
ملاحظة: في جدول المواد الناتجة يظهر في قائمة الأصناف فقط الأصناف المحدد في سجل تعريفها أنها مصنعة، أي محدد مؤشر التصنيع فيها
في الجزء العلوي (رأس المستند) يوجد البيانات التالية :
- نوع المستند: (ممكن الاختيار من القائمة إذا تم تعريف نوع مستند لكل مرحلة تصنيع). أو بالضغط على Enter فيضع البرنامج نوع المستند الافتراضي كما هو محدد في وظيفة أنواع المستندات الافتراضية في سجل الضبط العام.
- رقم المستند: الذي يولد تلقائيا أو يسجل يدويا كما هو محدد في تعريف نوع المستند في أنواع المستندات.
- تاريخ المستند: والافتراضي فيه هو تاريخ اليوم المحدد في جهاز الكمبيوتر أو آخر يوم في الفترة المحاسبية الجارية إذا كان تاريخ اليوم في الجهاز أكبر من تاريخ آخر يوم في الفترة الجارية.
- نموذج القيد: يأتي بشكل افتراضي من نوع المستند ويمكن تغييره لنموذج قيد آخر. ولا يوجد نموذج قيد محاسبي عند إتباع طريقة الجرد الدوري في مستند التصنيع الداخلي. أما في طريقة الجرد المستمر فيحدد القيد حسب اللزوم.
- رقم المرجع : اختياري يمكن استخدام رقم تقرير الإنتاج أو أي رقم ذو دلالة للمنشأة.
- تاريخ المرجع : اختياري أيضا يمكن استخدام تاريخ تقرير الإنتاج أو أي تاريخ آخر ذو دلالة للمنشأة.
- مخزن المواد الأولية : وهو المخزن الذي يتم صرف المواد الأولية منه لعملية التصنيع ويمكن أن يكون مخزن مواد الإنتاج الوسيط الذي تنقل إليه المواد من المخزن الرئيسي للمواد الأولية.
- مخزن المواد الناتجة: وهو المخزن الذي توضع فيه المواد الجاهزة ويمكن أن يكون أيضا مخزن وسيط للمنتجات ريثما يتم نقلها إلى المخزن النهائي للمواد الجاهزة.
- نموذج التكاليف : اختياري وهو رقم نموذج التكاليف المعيارية يسجل إذا كان محددا ذلك في وظيفة التكاليف المعيارية. إذا استخدم هذا الرقم يقوم البرنامج بحساب المواد الأولية والمواد الناتجة بشكل تلقائي وفقا للنموذج المعياري المحدد.
- ملاحظات : اختيارية ويكتب فيها الملاحظات الهامة الخاصة بعملية التصنيع هذه. بعد الانتهاء من تسجيل الملاحظات وضغط Enter وإذا كان محددا رقم نموذج تكاليف يقوم البرنامج بفتح نافذة خاصة كما في الشكل لتسجيل كمية مادة أولية مطلوب استخدامها أو كمية مادة جاهزة مطلوب تصنيعها ليقوم البرنامج بحساب كل المواد الأولية والناتجة وفقا لنموذج التكاليف المعيارية ويعرضها في جدول المواد الأولية وجدول المواد الناتجة في مستند التصنيع.
يمكن للمستخدم أن يعدل من بيانات مستند التصنيع (الأصناف أو الكميات أو الكلفة) بعد الإنشاء التلقائي وفقا للأرقام الفعلية التي ترد في تقرير أو بيان الإنتاج.
ملاحظة : لاستخدام التكاليف المعيارية في التصنيع يمكن تحديد نموذج تكاليف في وظائف التكاليف المعيارية واعتماده لكل نوع عملية إنتاج ثم استخدامه في عملية التصنيع حيث يعطي البرنامج بعد ذلك انحرافات التكاليف المعيارية عن الفعلية وفي الشكل التالي نموذج لتكاليف معيارية (مستخدم كتركيبة منتج).
أما إذا لم يحدد رقم نموذج تكاليف فيمكن للمستخدم أن يحدد المواد الأولية والمواد الناتجة. ويمكن له أن يحدد البيانات في الجزء الأوسط حسب توفرها وحسب درجة تطور دقة العمل المحاسبي في المنشأة. فيمكن أن يحدد عدد ساعات العمل أو مبلغ الأجور المدفوعة لعملية التصنيع ويمكن أن يحدد المصاريف المتغيرة مثل (قيمة الوقود والزيوت أو الكهرباء الصناعية...الخ) التي أنفقت في عملية التصنيع وإذا كانت حسابات الاهتلاكات مطبقة محاسبيا ويوجد تكاليف معيارية يعمل بها فيمكن أيضا تسجيل التكاليف الثابتة.
في جدول المواد الناتجة في حال وجود أكثر من مادة ناتجة يمكن تحديد نسب التحميل المئوية لكلفة المواد الأولية والأجور والتكاليف المتغيرة والثابتة وساعات العمل على كل مادة ناتجة ثم ضغط الزر (تحميل المواد الناتجة حسب النسب المئوية) ليقوم البرنامج بتوزيع هذه المبالغ حسب النسب المحددة.
يمكن ضغط على (اعتماد) لاعتماد مستند التصنيع. يقوم البرنامج بتدقيق البيانات المسجلة ويتأكد من توفر المواد الأولية في المخازن كميات وكلفة (حيث يمكن للمستخدم أن يعدل الكلفة المقترحة من البرنامج ويزيد عليها أو ينقصها حسب ما يراه مناسبا لعملية التصنيع الذي يقوم بتسجيلها) قبل أن يقوم باعتماد المستند. وبالاعتماد يقوم البرنامج بإنقاص كمية وكلفة المواد الأولية من مخازن المواد الأولية ويضيف المواد الناتجة كمية وكلفة إلى مخزن المواد الناتجة ويولد القيود المحاسبية اللازمة لعملية التصنيع وفقا لنموذج القيد المحاسبي المحدد في مستند التصنيع مثال النموذج التالي في طريقة الجرد المستمر.
الحساب المدين في قيد إخراج المواد الأولية هو حساب كلفة المواد الأولية في حسابات التشغيل والحساب الدائن يكون حساب المخزن التي أخرجت منه المواد الأولية المستخدمة في عملية التصنيع. أما حسابات التحميل الأخرى فالحساب المدين فيها هو حساب المخزن الذي أدخلت إليه المواد الناتجة أما الحساب الدائن فيكون حساب مراقبة للتكاليف المحملة على المخزن المأخوذة من حسابات التشغيل وهذه التكاليف (مثل الأجور والتكاليف المتغيرة أو الثابتة) تكون قد صرفت مسبقا أو متوقع صرفها في سندات القيد أو الصرف. وبعد الاعتماد يمكن الضغط على زر (قيود الحسابات) الموجود أسفل النافذة لمشاهدة القيد المحاسبي الذي نشأ لعملية التصنيع.
ملاحظة: في طريقة الجرد الدوري لا يوجد قيود محاسبية لمستند التصنيع الداخلي لأن حساب تكاليف المواد الأولية يتأثر عند شراء المواد الأولية. ولا يوجد حساب مخزن في طريقة الجرد الدوري ولذلك لا يوجد قيود تحميل على المخزن من التكاليف التي صرفت.
ملاحظة : في حركة إنتاج معينة إذا كان الزمن الفاصل بين إخراج المواد الأولية اللازمة للإنتاج من مخزن المواد الأولية وبين اكتمال تصنيع هذه المواد طويلا أي أكثر من يوم، ولا يوجد مخزن وسيط تنقل إليه المواد الأولية اللازمة للإنتاج مثل مخزن مواد تحت التصنيع، فيفضل استخدام أسلوب إخراج المواد الأولية بمستند إخراج مواد وإدخال المواد المصنعة بمستند إدخال مواد بدلا من مستند التصنيع، وذلك لضبط مخزون المواد الأولية بشكل آني. وواجب محاسب المواد في هذه الحالة ضبط كميات المواد الأولية الخارجة من مخازن المواد الأولية مع الكميات المنتجة من المواد المصنعة الداخلة إلى مخزن المواد الجاهزة. ويكون القيد المحاسبي في طريقة الجرد المستمر لإخراج المواد كما يلي : الحساب المدين : تكاليف المواد الأولية. الحساب الدائن : مخزن المواد الأولية. أما قيد إدخال المواد الناتجة في طريقة الجرد المستمر فيكون كالتالي : الحساب المدين : حساب مخزن المواد الناتجة. الحساب الدائن: حساب تحميل مراقبة المخزن من التكاليف. ولا يوجد قيود لهذه العمليات في طريقة الجرد الدوري.
2 - التصنيع لدى الغير : (في بوابة المشتريات – الحركة اليومية)
كما هو واضح في الشكل التالي تشبه نافذة التصنيع لدى الغير نافذة التصنيع الداخلي مع بعض الفوارق أهمها:
- المورد ويحدد في مستند التصنيع المورد الذي قام بعملية التصنيع للمنشأة.
- سعر تصنيع وسعر مصاريف إضافية وعدم وجود ساعات عمل وأجور وذلك لأن العمل ينفذ خارج المنشأة ويعتبر سعر التصنيع بديلا عن الأجور.
- بالنسبة لمخزن المواد الأولية فهو يمثل مخزن المورد حيث تنقل إليه المواد الأولية بمستند نقل عند إرسال المواد الأولية من أجل تصنيعها عند المورد كي تتم متابعة أرصدة المواد التي عند المورد.
عند اعتماد مستند التصنيع لدى الغير يضاف إلى ذمة المورد مبلغ دائن بسعر التصنيع الكلي وبسعر المصاريف الإضافية إن وجد. ويتشكل لها قيد محاسبي قيد دائن لحساب الموردين وقيد مدين على حساب تكاليف تصنيع لدى الغير. وفي طريقة الجرد المستمر يضاف قيد آخر وهو قيد تحميل بسعر التصنيع أو المصاريف الإضافية إن وجدت الحساب المدين فيه حساب المخزن الذي أدخلت إليه المادة المصنعة والحساب الدائن حساب مراقبة للتكاليف المحملة على المخزن المأخوذة من حسابات التشغيل.
يتم تشكل القيود المحاسبية في طريقة الجرد المستمر حسب نموذج القيد المحاسبي كما في الشكل التالي أما في طريقة الجرد الدوري فلا يوجد فيه القيود الخاصة بتكاليف إخراج المواد الأولية أو قيود التحميل على مخزن المواد الناتجة.
3 - التصنيع للغير : (في بوابة المبيعات – الحركة اليومية)
أيضا كما هو واضح في الشكل التالي تشبه نافذة التصنيع للغير نافذة التصنيع الداخلي مع بعض الفوارق أهمها:
- الزبون ويحدد في مستند التصنيع الزبون الذي تقدم له خدمة التصنيع في المنشأة.
- سعر تصنيع وسعر مصاريف إضافية مع وجود ساعات عمل وأجور وذلك لأن العمل ينفذ في المنشأة وتعتبر الأجور هي تكلفة الأجور الفعلية أما سعر التصنيع فهو السعر الذي يطالب به الزبون.
- بالنسبة لمخزن المواد الأولية فهو يمثل مخزن لبضائع الزبون حيث تستلم المواد الأولية فيه بمستند إدخال مواد كميات فقط دون كلفة كي تتم متابعة الكميات المتبقية الخاصة بالزبون. أو يمثل مخزن المنشأة ذاتها إذا تم تصنيع مادة ناتجة للزبون من مواد أولية تخص المنشأة مثال : تجميع كمبيوتر من قطع متنوعة كمواد أولية وفي هذه الحالة تكون المادة الناتجة صنفا غير مخزنيا حتى لا يحمل على المخزن عند الاعتماد.
يمكن في التصنيع للغير أن يتم تسعير كل مادة من المواد الأولية أو الاكتفاء بسعر التصنيع الكلي.
عند اعتماد مستند التصنيع للغير يتم إخراج المواد الأولية من المخزن وإذا كانت المادة الناتجة صنفا مخزنيا يتم إضافته إلى المخزن أم إذا كان غير مخزنيا فلا يتأثر المخزن به لأنه يعتبر قد سلم للزبون بإتمام عملية التصنيع. ويتم تحميل الزبون بقيمة أسعار المواد الأولية إن وجدت وبقيمة سعر التصنيع وبقيمة سعر المصاريف الإضافية إن وجدت. ويتشكل قيود محاسبية لها بالإضافة إلى قيود الكلفة التي تشبه قيود الكلفة في مستند التصنيع الداخلي وذلك وفقا لنموذج القيد المحاسبي للتصنيع للغير كما في الشكل التالي لطريقة الجرد المستمر أما في طريقة الجرد الدوري فلا تتشكل قيود كلفة إخراج المواد الأولية ولا قيود تحميل كلفة للمواد الناتجة.
